Le versement de primes exonérées est une pratique courante dans les entreprises qui souhaitent motiver et fidéliser leurs salariés. Les employeurs ont la possibilité d’attribuer différentes sortes de primes, certaines étant même exemptées de cotisations sociales et fiscales. Cet article vous présente les principales primes exonérées que les entreprises peuvent verser à leur personnel pour une optimale gestion du personnel.
Prime d’intéressement
La prime d’intéressement est un dispositif permettant aux salariés de bénéficier des résultats financiers de leur entreprise. Elle a pour vocation d’encourager la motivation et l’implication des salariés. Cette prime est versée en fonction des performances de l’entreprise et selon des critères préalablement définis par un accord d’intéressement.
Les sommes perçues au titre de l’intéressement sont exonérées de cotisations sociales, à condition qu’elles ne dépassent pas, par an, 75 % du plafond annuel de la Sécurité sociale (soit environ 32 000 euros en 2021).
Conditions pour bénéficier de la prime d’intéressement
- L’entreprise doit mettre en place un accord d’intéressement.
- Cet accord doit être conclu pour une durée maximale de trois ans.
- Il doit prévoir les modalités de calcul et de répartition de la prime entre les salariés.
- La prime d’intéressement doit être versée dans les 12 mois suivant la conclusion de l’accord ou à l’issue de chaque exercice comptable si plusieurs versements sont prévus.
Prime de participation
Similaire à la prime d’intéressement, la prime de participation est un dispositif qui associe les salariés aux résultats financiers de l’entreprise. Elle a pour objet de favoriser leur engagement et impliquer leurs efforts dans la performance globale de la société. Contrairement à la prime d’intéressement, elle est obligatoire dès lors que l’effectif de l’entreprise dépasse 50 salariés sur 12 mois consécutifs.
Cette prime est exonérée de cotisations sociales (mais soumise à la CSG/CRDS) et d’impôt sur le revenu dans certaines limites. Le montant exonéré ne peut excéder 75 % du plafond annuel de la Sécurité sociale par an.
Conditions pour bénéficier de la prime de participation
- L’entreprise doit mettre en place un accord de participation avec ses représentants du personnel.
- Cet accord doit préciser les modalités de calcul de la réserve et de répartition de celle-ci entre les salariés.
- Le versement de la prime de participation doit intervenir, au plus tard, cinq mois après la clôture de l’exercice auquel elle se rapporte.
Prime Macron
Également appelé « prime exceptionnelle de pouvoir d’achat », la prime Macron est une mesure mise en place par le gouvernement français pour soutenir le pouvoir d’achat des salariés à faibles rémunérations. Cette prime est facultative et exonérée de cotisations sociales et d’impôt sur le revenu dans certaines limites.
Pour être éligible, la prime doit respecter les conditions suivantes :
- Le montant maximum de la prime ne peut excéder 1000 euros par bénéficiaire.
- La prime est réservée aux salariés dont la rémunération est inférieure à trois fois le Smic annuel (environ 53 000 euros en 2021).
- Le versement de la prime doit intervenir avant une date donnée fixée par le gouvernement.
Prime exceptionnelle de partage des profits
Pour encourager davantage les entreprises à partager leurs bénéfices avec leurs salariés, la loi a instauré en 2011 une prime exceptionnelle de partage des profits. Cette prime facultative permet de verser une partie des gains réalisés par l’entreprise sous forme de dividende aux actionnaires ou au titre de la capitalisation.
Comme la prime Macron, cette prime est exonérée de cotisations sociales et d’impôt sur le revenu dans certaines limites (1000 euros par salarié).
Conditions pour bénéficier de la prime exceptionnelle de partage des profits
- L’entreprise doit réaliser un bénéfice supérieur à celui de l’exercice précédent.
- Elle doit également verser une prime aux salariés en plus de l’augmentation du dividende perçu pelos actionnaires ou au titre de la capitalisation.
- Le montant de la prime ne peut être inférieur à celui alloué aux actionnaires.
Pour une meilleure gestion du personnel et encourager l’implication des salariés, les entreprises ont donc plusieurs options afin d’offrir des primes exonérées. Il est essentiel pour l’employeur de bien connaître ces dispositifs afin d’en tirer le meilleur parti possible et créer un environnement de travail harmonieux et motivant. Proposer ces différents types de primes peut ainsi constituer un véritable levier pour optimiser la performance globale de l’entreprise.